Basel II - Einführung

Die Verpflichtung zu angemessenen Risikosteuerungs- und -überwachungsverfahren ist sowohl ökonomisch wie auch regulatorisch nichts wirklich Neues. Es gibt eine Vielzahl von bankaufsichtlichen Gesetzen, die derartiges bereits gefordert haben:

• §91 Abs2 AktG
• KontraG
• §25a KWG
• MaH, MaK bzw. seit 2005 die MaRisk.

Basel II dient somit vielmehr als Beschleuniger für die Entwicklung integrierter Verfahren des Risiko- und Kapitalmanagements, unterlegt durch angemessene interne Kontrollverfahren und eingebettet in wirksame Governance-Strukturen.

Jedoch verleiht die qualitativ orientierte Präventiv-Aufsicht dem Rahmenwerk Basel II einen revolutionären Charakter. Der umfassende Ansatz von Basel II erfordert daher eine nahezu gleichbedeutende Herangehensweise durch die Interne Revision. Dabei ist zu berücksichtigen, dass Basel II kein alleiniges Thema der Kreditrevision ist. Neue Prüffelder werden zukünftig auch Beurteilungen über die Risikosteuerungs- und -überwachungsverfahren bzw. die Risikostrategie des Kreditinstitutes beinhalten. Dies wird nicht ohne Auswirkungen auf die personelle (Qualität als auch Quantität) und die organisatorische Aufstellung der Internen Revision einhergehen.

Die fortschreitende Deregulierung seitens der Aufsicht führt weiterhin zu höheren Freiheitsgraden und damit zu mehr Eigenverantwortung der Internen Revision. Das erfordert eine fundierte, nachvollziehbare und ausreichend dokumentierte Planungsstrategie.

Projektbegleitende Prüfungs-/Beratungstätigkeiten im Basel II Umfeld sind notwendig, um Transparenz über Fehlentwicklungen, Zeitverzüge und unzureichende Ressourcen etc. zu erlangen. Ziel der Internen Revision sollte es daher sein, den Aufbau von Basel-Know-How zu forcieren.

Mit Basel II werden sehr hohe Erwartungen der Aufsicht an die Interne Revision gestellt, weil ihr verstärkt eine aktive Rolle bei der Beurteilung der Angemessenheit der Risikomanagementverfahren und des Kapitalbeurteilungsverfahrens beikommt.

Die Interne Revision wird somit als erster Ansprechpartner für die Bankenaufsicht da sein. Eine unabhängige, qualitativ gute und zuverlässige Interne Revision wird daher ein Garant für die Effektivität von Risikomanagement und internen Kontrollen innerhalb des Kreditinstitutes sein.