Methoden und Techniken

Gemeinsam ist allen Methoden eines Selfaudit, dass sie innerhalb einer definierten Struktur durchgeführt werden, angemessen dokumentiert sind und sich in regelmäßigen Abständen wiederholen. Offen ist generell, wer das Selfaudit durchführt:

• die Interne Revision,
• die Mitarbeiter der Fachabteilung oder
• das Unternehmensmanagement selber.

Die Beantwortung dieses Punktes ist dabei abhängig von der gewählten Selfaudit-Methode und der Größe und Struktur des Unternehmens.

Die unterschiedlichen Methoden, deren Aufwand und Nutzen für die Interne Revision sowie die Auswirkungen auf die Qualitätsverbesserung des IKS zeigt die nachfolgende Übersicht¹:

Abb. 1: Selfauditmethoden¹

Aus allen genannten Möglichkeiten nehmen dabei in der Praxis die Fragebögen als Instrument des Fachbereiches den höchsten Stellenwert ein. In dem der Fachbereich diese als Werkzeug zur Stärkung des Kontrollbewusstseins nutzt, sprechen wir von Selfaudit im engeren Sinne.

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Die Rolle der Internen Revision

¹ Arbeitsgruppe Certified Internal Auditors Südwestdeutschland des Deutschen Instituts für Interne Revision, „Control Self-Assessment, Beurteilung der Methoden, Nutzen für die Interne Revision und Einsatz in der Praxis“ in Zeitschrift Interne Revision 2/2003, Seite 51