Prozessablauf

Selfaudits werden prozessorientiert gegliedert und einzelnen Fachabteilungen zugeordnet. Die dem Selfaudit zu Grunde liegenden Eigenerhebungen erfolgen anhand spezieller Fragebögen, die von der Revision - unter Einbeziehung der Fachbereiche - entwickelt werden.

Bereits in diesem Stadium erfolgt durch die Auseinandersetzung mit den in der Fachabteilung nicht immer präsenten Themen des Internen Kontrollsystems eine Stärkung des Bewusstseins für Kontrollen.

Der Gestaltungseinfluss der Internen Revision ist dabei variabel. Angefangen vom reinen Entwickeln der Fragebögen, über die ergänzende Auswertung bis hin zur Moderation des ganzen Selfaudit-Prozesses, ist alles denkbar. Mit wachsender Ausprägung verlagert sich die Tätigkeit des Revisors vom „reinen Prüfer“ hin zum internen Berater und Moderator von Selfaudit-Workshops; sie unterstützt das Management bei der selbstkritischen Beurteilung des im eigenen Verantwortungsbereich vorhandenen IKS.

In den Fragebögen wird auf eine klare Fragestellung mit der Möglichkeit der klaren Beantwortung (ja/nein) geachtet, um die Auswertungsmöglichkeiten zu optimieren. „Nein“ zeigt jeweils eine Schwachstelle im IKS auf.

Wie bei einem Scoring-Modell wird jeder einzelnen Frage eine maximale Risikopunktzahl zugeordnet, die sich als Produkt bestimmter Risikofaktoren ermittelt:

Eintrittswahrscheinlichkeit einer Fehlentwicklung
* Schadenshöhe
* Bedeutung in Relation zum gesamten IKS
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= Risikokennzahl

Die von der Revision ermittelte Risikopunktzahl wird in die Auswertung miteinbezogen.

Aufgedeckte Mängel können bereits während der Erhebungsphase durch die Fachabteilung eigenständig behoben werden. Weiterhin hat die Fachabteilung die Möglichkeit, selber eine vertiefende Risikoanalyse aus IKS-Sicht durchzuführen, eventuell unter Mitwirkung der Internen Revision.

Nach Auswertung der Selfaudits obliegen der Revisionsabteilung die Einleitung von Maßnahmen, die Berichterstattung an das Topmanagement und das Follow-Up.

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