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Die Akzeptanz von Qualitätskontrollen durch das PCAOB (Monitoring)
Ein bei der PCAOB registriertes Unternehmen verpflichtet sich an einem sog. „Monitoring-Verfahren“ teilzunehmen. Diese Inspektion erfolgt mindestens alle 3 Jahre und ist in Sec. 104 SOX geregelt.
Es wird hiermit das Ziel verfolgt, die Einhaltung des SOX in Bezug auf Qualitätssicherungspolitik und Berufsstandards zu gewährleisten.
Im Rahmen der Inspektionen werden die jeweiligen Prüfaufträge untersucht. Es handelt sich in erster Linie um ausgewählte Prüfaufträge, aber auch um Aufträge, die gegenwärtig Gegenstand einer rechtlichen Auseinandersetzung zwischen der Prüfungsgesellschaft und einer anderen Partei sind.
Die Auslegung des SOA-Textes lässt vermuten, dass es sich hierbei nicht um eine Einschränkung auf Prüfaufträge für einen US-Emittenten handelt, sondern um eine allgemeine Inspektion der Prüfungsgesellschaft.18
18Vgl. Lanfermann, Georg/ Maul, Dr. Silja, a.a.O., S. 1727
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Duldung von Sonderuntersuchungen sowie disziplinarischen Maßnahmen
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