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Die Verpflichtung zur Herausgabe von Arbeitspapieren
Unabhängig von bestehenden Verschwiegenheitspflichten, welche sich aus deutschem Recht ergeben, haben das PCAOB und die SEC das Recht, sich nach Sec. 106 (b) SOX die Arbeitspapiere des deutschen Wirtschaftsprüfers aushändigen zu lassen.
Deutsche Wirtschaftsprüfungs-Gellschaften haben zudem die Pflicht, ausreichende Arbeitspapiere anzufertigen und diese 7 Jahre aufzubewahren.
In Sec. 802 SOX werden die Rechtsfolgen für eine vorsätzliche Vernichtung dieser Papiere beschrieben. Es kann demnach eine Ahndung mit einer Geldstrafe oder bis zu 10 Jahren Haft erfolgen. Sec. 802 SOX betrifft auch die Angehörigen einer betroffenen deutschen WP-Gesellschaft.17
17Vgl. Lanfermann, Georg/ Maul, Dr. Silja, a.a.O., S. 1727
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