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Der „Code of ethics“ für Senior Financial Officers
Der jeweilige Emittent muss erläutern, ob er den durch die SEC definierten Ethik-Kodex für Senior Financial Officers folgt. Sollte der Emittent dies nicht tun, ist dies zu begründen.
Die Aufgabe dieses Kodexes besteht darin, Regelungen zu schaffen, welche Konflikte bzgl. des Aufeinandertreffens von persönlichen und beruflichen Interessen lösen. Des Weiteren sollen eine vollständige und rechtzeitige Offenlegung von Finanzinformationen in Geschäftsberichten und Jahresabschlüssen sowie die korrekte Einhaltung der jeweiligen Standards zur Erstellung dieser Berichte gewährleistet sein.
Auszüge solcher Regelungen sind bereits im deutschen Recht bekannt.
Die sog. Interessenkonflikte sind im Deutschen Corporate Governance-Kodex verankert. Die jeweiligen Regelungen bzgl. der Aufstellung von Abschlüssen ergeben sich aus den §§ 243, 264 HGB.7
7Vgl. Lanfermann, Georg/ Maul, Dr. Silja, a.a.O., S. 1730
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