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Anforderungen des Managements und des Boards
Die im SOX neu definierte Verantwortlichkeit von Management und Board bezieht sich in erster Linie auf den Umgang mit Finanzinformationen3:
- Bestätigung der Finanzlage und des internen Kontrollsystems
- Der „Code of ethics“ für Senior Financial Officers
- Mitteilungspflichten
- Untersagte Tätigkeiten für Board-Mitglieder
- Manipulation und Vernichtung von Unterlagen, betrügerische Irreführung, Wertpapierbetrug
- Die Unabhängigkeit der Board-Mitglieder
3 Vgl.Lanfermann, Georg/Maul, Dr. Silja, a.a.O., S. 1729
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Bestätigung der Finanzlage und des internen Kontrollsystems
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